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政治局會議后,財政部、稅務總局連發5個稅費優化延續
新政

發布時間:2023-8-4     來源:第一財經 陳益刊    編輯:衡格格    審核:張經緯、王靜

不久前中共中央政治局會議要求,延續、優化、完善并落實好減稅降費政策。82日財政部 稅務總局連發5個稅費政策文件,延續完善相關政策,支持小微企業、個體工商戶和科技創新。

根據稅務總局網站,財政部 稅務總局公布了5個稅費新政,分別是《關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》、《關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的公告》、《關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件的公告》、《關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》和《關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》,釋放重磅利好政策。

首先,目前小微企業、個體工商戶享受的主要稅費優惠政策在今年底到期,而當前小微企業、個體戶經營依然比較困難,為了支持他們發展,上述新政將這些優惠政策一次性延長四年,至20271231日,涉及增值稅、個人所得稅、企業所得稅等多個稅種和教育附加費等。

具體這些針對小微企業和個體工商戶稅費優惠政策延續至20271231日:

·對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

·增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

·對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分,減半征收個人所得稅。

·對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅政策

·對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

上海財經大學公共政策與治理研究院副院長田志偉告訴第一財經,與過去有很大不同,較長的延續期符合稅制的“穩定性原則”,可以有助于納稅人在較長時期內合理安排自己的經營行為。上述政策延續,也同樣體現了政府對小微企業扶持的決心。

“長期以來,小微企業貸款難、融資貴的問題一直困擾著小微企業的發展,此次針對小微企業融資的有關稅收新政對于幫助小微企業融資具有重要作用?!碧镏緜フf。

根據前述公告,為了支持小微企業、個體工商戶融資,財政部 稅務總局確定了兩大稅費優惠政策:

·對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

·對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

當然,要享受上述利息收入免增值稅政策需要滿足相應條件。比如小額貸款指小于100萬元(含本數)以下。金融機構貸款利率水平不高于全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率(LPR150%(含本數)等。

田志偉表示,上述支持小微貸款等優惠政策,可以減輕相應增值稅、印花稅,這不僅可以降低小微企業的融資成本,而且可以增強銀行對小微企業房貸的意愿。

另外,為進一步支持創業創新,創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關優惠政策也延續至20271231日,并明確對于初創科技型企業需符合的條件,從業人數繼續按不超過300人、資產總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執行,其他條件按照此前規定執行。

根據此前《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》,公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業滿2年(24個月)的,可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣等。

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